У нас нет времени и возможности написать идеально продуманное, абсолютно полное и тотально надёжное руководство по счетам в иностранном банке. Но у нас нет сил игнорировать тему, которая за последние три недели приобрела статус буквально обжигающей, что привлекло к ней внимание далеко не только крутых юристов.

Поэтому нам пришлось пойти на компромисс с собственным перфекционизмом и опубликовать статью, сделанную в авральном режиме и всего за сутки. Нам удалось сохранить пользу и расставить точки над «ё», но пришлось многим пожертвовать.

В статье нет ничего о KYC и AML, удобных юрисдикциях, обязательной продаже 80 % валютной выручки, ВЭД, ограничениях займов и многого другого. Нам есть, что об этом рассказать, но как-нибудь потом.

  • Зато в статье есть:
  • объяснение, как опознать валютного резидента и почему это важно;
  • удобный список разрешённых и запрещённых валютных операций по счёту в иностранном банке;
  • описание процедуры уведомления российской налоговой и ситуации, когда никого уведомлять не нужно;
  • точную информацию о штрафах и о том, за что их может выписать российская налоговая инспекция.

Ищем валютных резидентов

Чтобы понять, что можно делать с иностранным счётом, а что — нельзя, нужно разобраться в термине «валютное резидентство». Если вы не будете понимать, какой статус имеет человек или компания, можно совершить «запрещённую валютную операцию» и получить штраф — от 75 % до 100 % от суммы такой операции.

В переводе с юридического языка на русский идея такова: если вы незаконно получили на свой счёт 100,000 €, то в качестве штрафа вам придётся заплатить минимум 75,000 €. Больно, правда?

Кстати, не стоит путать валютных резидентов с налоговыми. Эти статусы друг с другом совершенно никак не связаны: в некоторых случаях счастливчики могут не обладать ни одним из статусов, менее везучие — иметь только один из них, а те, кому не повезло, собирают резидентское бинго, являясь и налоговым, и валютным резидентом.

Каждый гражданин Российской Федерации — валютный резидент. Он не перестанет им быть даже в том случае, если у него есть вид на жительство в другой стране, второй паспорт (другого государства) или он прожил за границей пять, десять или сто лет. Единственный способ прекратить статус валютного резидентства — перестать быть гражданином России.

Каждый иностранец, законно живущий в России по виду на жительство или похожему документы — валютный резидент. Перестать им быть он может только тогда, когда вид на жительство или разрешение на временное проживание благополучно закончатся.

Если компания учреждена в России — то она валютный резидент (кроме международных компаний). Будь она хоть обществом с ограниченной ответственностью, хоть акционерным обществом, хоть некоммерческой организацией — она всё равно валютный резидент. Каждый её филиал или представительство за рубежом — тоже валютный резидент.

Наконец, иностранные консульские и дипломатические учреждения в России, российские консульства и дипломатические учреждения за рубежом, и российские муниципальные и государственные образования — тоже валютные резиденты.

Шлём уведомления

Об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта

Если резидент прожил за пределами Российской Федерации больше 183 дней в календарном году, то уведомления отправлять не нужно.

  • В остальных случаях придётся уведомить российскую налоговую в течение месяца с момента наступления каждого из событий:
  • открыли счёт;
  • закрыли счёт;
  • изменили реквизиты счёта.

Чтобы отправить уведомление, наслаждаться очередью в районной налоговой инспекции не понадобится — всё можно сделать дистанционно, в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уже уехали из России и сайт не открывается — вам поможет ВПН в России.

  • Если уведомили, но с опозданием — штраф:
  • 1,000—1,500 ₽ для обычных людей;
  • 5,000—10,000 ₽ для чиновников;
  • 50,000—100,000 ₽ для компаний.
  • Если не уведомили — штраф:
  • 4,000—5,000 ₽ для обычных людей;
  • 40,000—50,000 ₽ для чиновников;
  • 800,000—1,000,000 ₽ для компаний.

Об обороте по счёту

  • Если резидент соответствует хотя бы одному из двух признаков, отправлять ежегодный отчёт о движении средств по счёту не нужно:
  • прожил более 183 дней за прошлый календарный год за пределами России;
  • оборот по счёту не превышает эквивалента 600,000 ₽ за календарный год и счёт открыт в банке на территории любой страны — члена ЕАЭС или «белого списка» (по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчётного года).

В остальных случаях придётся ежегодно, до 1 июня каждого года, отправлять в российскую налоговую отчёт о движении средств по счёту за прошлый календарный год. Как и в прошлом случае, отчёт можно отправить в налоговую через свой личный кабинет.

  • Если уведомили, но с опозданием до 10 дней — штраф:
  • 300—500 ₽ для обычных людей;
  • 500—1,000 ₽ для чиновников;
  • 5,000—15,000 ₽ для компаний.
  • Если уведомили, но с опозданием больше 10 дней — штраф:
  • 1,000—1,500 ₽ для обычных людей;
  • 2,000—3,000 ₽ для чиновников;
  • 20,000—30,000 ₽ для компаний.
  • Если не уведомили — штраф:
  • 2,000—3,000 ₽ для обычных людей;
  • 4,000—5,000 ₽ для чиновников;
  • 40,000—50,000 ₽ для компаний.

Разбираемся в валютных операциях

Чтобы знать, что делать с иностранным счётом можно, а что — нет, придётся попотеть. Понадобится проверить статус валютного резиденства отправителя и получателя платежа, свериться со списком, уточнить в законах и только тогда будет понятно, нарушается ли закон или нет.

А ещё у нас есть немного личного и наболевшего, но загрязнять этим текст статьи не хотим. Если хотите, прочитайте, кликнув на замазанный текст.

Месяц назад всё было просто: в России действовал единственный закон, в котором можно было один раз разобраться, выучить список разрешений и запретов, а потом спокойно жить, помогая клиентам. Недавно ситуация изменилась — операторы бешеного принтера чуть ли не каждый день мучительно рожали креатив, заставляющий юристов рвать волосы и пить валерьянку.

Информация менялась настолько быстро, что некоторые авторы начали видеть в указах и разъяснениях то, чего нет, упорно не замечая то, что есть.

Например, недавно опубликованный указ ограничивает право резидентов перечислять деньги самим себе с российского счёта на иностранный, но не запрещает отправлять деньги родственникам или получать их от нерезидентов из любых стран, включая «недружественные». Первое было замечено, а второе — нет.

Чтобы у вас была достоверная и актуальная информация об ограничениях, нам пришлось собрать своё собственное руководство, в котором, как мы надеемся, подобных ошибок нет. Но если вы нашли нечто сомнительное — напишите нам и не забудьте сослаться на первоисточник.

Нерезидент платит резиденту

  • Если резидент — человек, то можно:
  • получать проценты на остаток по счёту, зачислять минимальный неоходимый для открытия счёта депозит, вносить наличные, получать возврат налогов, менять валюту;
  • получать зарплату, командировочные, компенсацию расходов и прочие выплаты по трудовому договору, если договор заключён с нерезидентом и место исполнения трудовых обязанностей — не Россия;
  • получать выплаты по решениям иностранных судов (кроме международного коммерческого арбитража) и доходы от реализации драгоценных металлов;
  • получать пенсии, стипендии, алименты и прочие социальные выплаты, страховые выплаты;
  • получать вообще любые платежи от нерезидентов, если счёт резидента открыт в банке из страны ЕАЭС или «белого списка».

Отдельная история с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые получают платежи от нерезидентов из иностранных банков: теперь ввели обязательную продажу 80 % валютной выручки, ограничили займы и добавили много весёлых пунктов, от которых у юристов волосы шевелятся даже там, где их нет. К сожалению, об это придётся писать отдельную статью — или когда-нибудь дополним эту.

  • Если резидент — филиал или представительство компании, то можно:
  • получать возврат денег, ранее уплаченных за товар, купленный у нерезидента, либо за услугу, если она была не оказана или оказана ненадлежащим образом (кроме внешнеторговой деятельности), либо возврат залога по договору аренды;
  • получать оплату по договору купли-продажи транспортного средства или любого имущества, если филиал или представительство вправе это делать (кроме внешнеэкономической деятельности);
  • получать страховые выплаты.

Нерезидент платит нерезиденту

Никаких ограничений для платежей с иностранных счетов нерезидентов на иностранные счета нерезидентов с точки зрения российского законодательства нет. Про то, что такое high risk transactions, как работает KYC и зачем нужен AML, обязательно напишем, но — not today.

Резидент платит нерезиденту

Важное ограничение появилось для обычных людей5 марта 2022: нельзя отправить другому человеку больше 5,000 $ за один раз, независимо от того, является ли получатель платежа родственником или нет.

В остальном — всё отлично: если человек получил деньги на свой иностранный счёт законно, то никаких ограничений с точки зрения российского законодательства для платежей со счёта в иностранном банке нет.

По поводу резидентов — компаний и индивидуальных предпринимателей, то исходящие платежи de facto запретили, de jure заставив получать разрешение правительственной комиссии.

Резидент платит резиденту

  • Для случаев, когда получатель платежа — человек, можно:
  • перечислять деньги со своего российского счёта на иностранный счёт другого резидента, но не больше 5,000 $ в эквиваленте по курсу ЦБ РФ
    (не чаще раза в сутки через каждый банк, где у резидента открыт счёт);
  • перечислять деньги со своего иностранного счёта на российский счёт другого резидента;
  • перечислять деньги со своего российского счёта на иностранный или российский счёт своего супруга или родственника (отца, матери, брату, сестре, усыновителю, усыновлённому);
  • перечислять деньги за что угодно со своего иностранного счёта на иностранный счёт другого резидента, если они оба прожили за пределами России больше 183 дней;
  • перечислять деньги за работы, товары, услуги или передачу интеллектуальных прав со своего российского счёта на иностранный счёт другого резидента (если получатель — предприниматель и прожил за пределами России больше 183 дней);
  • получать зарплату, командировочные и прочие выплаты на свой иностранный счёт от компаний, если направлен на работу за пределы Российской Федерации;
  • перечислять деньги со своего российского счёта на свой иностранный счёт (только с разрешения правительственной комиссии).

Учимся на примерах

У нас не было возможности придумать интересные задачи, требующие нетривиального подхода или особой внимательности. Ограничимся простейшими примерами, которые помогут быстро себя проверить. Чтобы прочитать ответ, кликните по нему мышкой.

Илья Печкин переехал в Уганду 1 января 2022 года. Он открыл счёт в местном банке 1 августа 2022 года. Какие уведомления он должен отправить?

Ответ:
никакие, ведь Илья живёт за границей достаточно давно и поэтому у нас смело работает правило 183 дней.

Людмила Утина прилетела в Северную Корею 15 февраля 2022 года, быстренько открыла там и 17 марта уже вернулась в Россию. До этого ни разу в жизни она Россию не покидала и в ближайшие пару лет точно не будет этого делать. Что у неё с уведомлениями?

Ответ:
уведомить об открытии счёта — в течение месяца, отчитаться об оборотах — в следующем году.

Эритрейская Apocalyptic Airlines Inc. решила провести реструктуризацию и перейти с ненадёжного доллара на надёжный рубль. В компании работают всего-то сто человек, из них пятьдесят — российские граждане.

Двадцать из них последний раз были на родине десять лет назад (а счета у них — в Швейцарии), а тридцать — живут в России и у них нет иностранных счетов. Кому как будем платить?

Ответ:
всё хорошо, спокойно платим, законом не запрещено.

ООО «Скаляр и вектор» хочет сделать приятное своим российским подрядчикам и поэтому предлагает перейти с долларовых эквивалентов в рублях на оплату в долларах. Это вообще законно?

Ответ:
нет.

Литовская компания Adult Time Studios Inc. хочет платить своим работникам в сингапурских долларах. Трудовой договор подписан, место исполнения обязательств — Австралия. Все работники — валютные резиденты, счета у них открыты в Бельгии. Как думаете, можно?

Ответ:
да.

Вопросы и ответы

Я недавно прочитал, что ЦБ РФ ограничил переводы родственникам на их иностранные счета. Вроде как можно не больше, чем 5,000 $ в эквиваленте. Это правда?

Да, но нет. Если получатель платежа — человек и нерезидент, то на его иностранный счёт резидент может отправить не больше 5,000 $ или его эквивалента. На случаи, когда получатель — резидент и является родственником отправителя, ограничение не распространяется.

Гражданин России переехал в Армению и там получил статус индивидуального предпринимателя. Потом открыл счёт, чтобы законно вести предпринимательскую деятельность. От кого можно получать на него деньги и за что?

Армения — полноценный участник ЕАЭС, поэтому валютный резидент России может законно получать на свой счёт в Армении платежи за работы, товары, услуги или интеллектуальные права от любых нерезидентов.

Я слышал, что был какой-то указ, который запретил получать деньги на свой иностранный счёт. Я правильно понимаю, что об этом в статье ничего нет?

Указ действительно есть, но, на наш взгляд, он запрещает только один вид операций: перечисление денег на свой иностранный счёт со своего российского или иностранного счёта — собственно, просто потому что именно так и написано.

Если бы это было не так, то почти все виды зачислений для валютных резидентов оказались бы полностью вне закона (деньги от продажи квартир и машин, возврат займов и ошибочных платежей, кэшбэк от банков и так далее). Опять же, закон намекает на то, что все сомнения нужно трактовать в пользу резидента.